KURUMLAR VERGİSİ AVANTAJLARI VE UYGULAMA REHBERİ

 

1. Giriş: Neden Bu Sunum Hazırlandı ?

• 2025 yılında kurumlar vergisi uygulamalarında önemli değişiklikler oldu.

• İndirim ve muafiyetler, şirketler için önemli mali avantajlar sağlıyor.

• Ancak doğru uygulama için sistematik bir yol izlenmeli.

---

📊 2. Kurumlar Vergisi Oranları (2025)

Faaliyet Türü	Oran (%)	Yasal Dayanak
Genel	%25	KVK m.32
İhracat Kazancı	%20	KVK m.32/7
Sanayi Sicil + Üretim	%24	KVK m.32/8
Teknopark (Ar-Ge/Yazılım)	%0	4691 - 5746 SK
Ar-Ge / Tasarım Merkezi	%0 - %10	5746 SK
Teşikli Yatırım Kazancı	%2,5 - %25	KVK m.32/A

---

📄 3. Vergi Avantajından Yararlanma Kriterleri

• Faaliyet bazlı ayrım şart:

  • İhracat                     → Gümrük beyannamesi, fatura, banka dekontu

  • Üretim                     → Sanayi sicil belgesi

  • Teknopark               → Teknopark onayı

  • Ar-Ge/Tasarım        → Merkez belgesi

  • Teşik                       → Teşik belgesi + harcama belgeleri

---

📅 4. Beyanname Öncesi Uygulama Adımları

A. Kazançlar ayrıştırılmalı
B. Doğru oran uygulanmalı
C. Asgari kurumlar vergisi kontrolü yapılmalı

📊 Örnek:

• Toplam matrah       : 2.500.000 TL

• İhracat kazancı       : 1.500.000 → %20    → 300.000

• Teknopark               : 600.000 →     %0     → 0

• Diğer                       : 400.000 →    %25   → 100.000

• Toplam vergi            : 400.000 TL ≥ %10 x 2.500.000 TL (asgari) → ✔

---

⚠️ 5. Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması (KVK m.32/C)

• 2025'ten itibaren: Vergi öncesi kazancın %10'u kadar asgari vergi ödenmeli.

• Ar-Ge, teknokent, yatırım gibi indirimli alanlar bu hesaplamaya dahil değildir.

---

📓 6. Takvim

Dönem	Yapılacak İşlem
Ocak-Şubat	Sanayi Sicil Belgesi yenileme
Haziran	Beyanname hazırlığı
Ağustos II.G.Vergi	Beyan ve tahakkuk
Yıl içi	Teşik ve Ar-Ge raporlaması

---

🔹 7. Pratik Tavsiyeler

• Kazançları ayrı izleyin (muhasebe ayrımı yapın)

• Teşik ve Ar-Ge belgeleri yıl içi denetlenmeli

• Asgari vergi uygulaması ön hesaplamayla kontrol edilmeli

---

📈 8. Sorular ve Değerlendirme

• Şirketiniz hangi avantajlardan yararlanabilir?

• Sisteminiz buna uygun mu?

• Vergi planlamanız ne kadar etkin?

---