1. Giriş: Neden Bu Sunum Hazırlandı ?
2025 yılında kurumlar vergisi uygulamalarında önemli değişiklikler oldu.
İndirim ve muafiyetler, şirketler için önemli mali avantajlar sağlıyor.
Ancak doğru uygulama için sistematik bir yol izlenmeli.
📊 2. Kurumlar Vergisi Oranları (2025)
| Faaliyet Türü | Oran (%) | Yasal Dayanak |
|---|---|---|
| Genel | %25 | KVK m.32 |
| İhracat Kazancı | %20 | KVK m.32/7 |
| Sanayi Sicil + Üretim | %24 | KVK m.32/8 |
| Teknopark (Ar-Ge/Yazılım) | %0 | 4691 - 5746 SK |
| Ar-Ge / Tasarım Merkezi | %0 - %10 | 5746 SK |
| Teşikli Yatırım Kazancı | %2,5 - %25 | KVK m.32/A |
📄 3. Vergi Avantajından Yararlanma Kriterleri
Faaliyet bazlı ayrım şart:
İhracat → Gümrük beyannamesi, fatura, banka dekontu
Üretim → Sanayi sicil belgesi
Teknopark → Teknopark onayı
Ar-Ge/Tasarım → Merkez belgesi
Teşik → Teşik belgesi + harcama belgeleri
📅 4. Beyanname Öncesi Uygulama Adımları
A. Kazançlar ayrıştırılmalı
B. Doğru oran uygulanmalı
C. Asgari kurumlar vergisi kontrolü yapılmalı
📊 Örnek:
Toplam matrah : 2.500.000 TL
İhracat kazancı : 1.500.000 → %20 → 300.000
Teknopark : 600.000 → %0 → 0
Diğer : 400.000 → %25 → 100.000
Toplam vergi : 400.000 TL ≥ %10 x 2.500.000 TL (asgari) → ✔
⚠️ 5. Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması (KVK m.32/C)
2025'ten itibaren: Vergi öncesi kazancın %10'u kadar asgari vergi ödenmeli.
Ar-Ge, teknokent, yatırım gibi indirimli alanlar bu hesaplamaya dahil değildir.
📓 6. Takvim
| Dönem | Yapılacak İşlem |
| Ocak-Şubat | Sanayi Sicil Belgesi yenileme |
| Haziran | Beyanname hazırlığı |
| Ağustos II.G.Vergi | Beyan ve tahakkuk |
| Yıl içi | Teşik ve Ar-Ge raporlaması |
🔹 7. Pratik Tavsiyeler
Kazançları ayrı izleyin (muhasebe ayrımı yapın)
Teşik ve Ar-Ge belgeleri yıl içi denetlenmeli
Asgari vergi uygulaması ön hesaplamayla kontrol edilmeli
📈 8. Sorular ve Değerlendirme
Şirketiniz hangi avantajlardan yararlanabilir?
Sisteminiz buna uygun mu?
Vergi planlamanız ne kadar etkin?
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder